簡述個人所得稅專項扣除常見問題
來源：財務管理部 作者：李艾玲
發(fā)布時間：2022-03-26
自2019年1月1日稅務總局頒布個稅專項扣除優(yōu)惠政策后,大部分職工均享受到了優(yōu)惠紅利。隨著2021年度個稅匯算清繳的開始（本次匯算有效期為2022年3月1日至2022年6月30日），公司職工遇到部分常見問題，現(xiàn)歸納匯總一下，希望大家對此稅收優(yōu)惠政策更加了解，運用更加規(guī)范，能夠充分正確地享受優(yōu)惠政策，規(guī)避此項操作不當而影響個人信用。
問題1：繼續(xù)教育扣除標準及扣除范圍
根據《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》第八條 納稅人在中國境內接受學歷（學位）繼續(xù)教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷（學位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。
個人接受本科（含）及以下學歷（學位）繼續(xù)教育，可以選擇由其父母扣除，也可以選擇由本人扣除；高等教育自學考試，是國家繼續(xù)教育學歷的一種，所以是可以享受個人所得稅專項扣除繼續(xù)教育政策的；對技能人員和專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，采取憑據證書信息定額扣除方式，即在取得證書后由職工在個稅APP中添加相關信息，在相應匯算期內進行申報扣除。
問題2：如果有專項扣除信息遺漏還能補記嗎？
可以，有符合條件的專項附加扣除但未享受的，需要先填報專項附加扣除相關信息，可本年12月份發(fā)工資前填報信息，在今年最后一個所屬期補充享受本年度未享受的累計專項附加扣除。如果時間上來不及，也可在2020年3月1日至6月30日辦理綜合所得匯算清繳時自行申報享受。
問題3：填報專項扣除信息是出現(xiàn)信息異常提示，怎么辦？
找到對應信息提示，點擊查看，進入專項附加扣除詳情頁面，將專項信息打開重新保存，如信息不正確或不完整請修改補充正確，確認修改后重新點擊一鍵確認即可
問題4：出現(xiàn)大病醫(yī)療和個人捐贈能享受專項扣除嗎？
可以，這兩項內容不在公司日?？鄢畜w現(xiàn)，而是在次年辦理年度匯算時在個稅APP中由個人按照標準據實填報。其中大病醫(yī)療明確在一個納稅年度內，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據實扣除。納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出，分別計算扣除額。
問題5：扣除信息可以隨意改動嗎？
專項扣除信息可以在年度內據實添加或刪除，在個稅APP中作出變更，有公司稅務人員提取信息變更扣除金額。需要注意的是，已選定的扣除比例在整個納稅年度內是不能變更的。
以上是職工在匯算個稅時常出現(xiàn)的情況，基于此優(yōu)惠政策已實行三個年度，一些基礎的扣除信息大家已經了解透徹，如果職工在實際操作中還有什么特殊情況，請及時聯(lián)系財務部，我們將會幫助大家充分享受稅政優(yōu)惠，幫助大家守好自己的錢袋子！
問題1：繼續(xù)教育扣除標準及扣除范圍
根據《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》第八條 納稅人在中國境內接受學歷（學位）繼續(xù)教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷（學位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。
個人接受本科（含）及以下學歷（學位）繼續(xù)教育，可以選擇由其父母扣除，也可以選擇由本人扣除；高等教育自學考試，是國家繼續(xù)教育學歷的一種，所以是可以享受個人所得稅專項扣除繼續(xù)教育政策的；對技能人員和專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，采取憑據證書信息定額扣除方式，即在取得證書后由職工在個稅APP中添加相關信息，在相應匯算期內進行申報扣除。
問題2：如果有專項扣除信息遺漏還能補記嗎？
可以，有符合條件的專項附加扣除但未享受的，需要先填報專項附加扣除相關信息，可本年12月份發(fā)工資前填報信息，在今年最后一個所屬期補充享受本年度未享受的累計專項附加扣除。如果時間上來不及，也可在2020年3月1日至6月30日辦理綜合所得匯算清繳時自行申報享受。
問題3：填報專項扣除信息是出現(xiàn)信息異常提示，怎么辦？
找到對應信息提示，點擊查看，進入專項附加扣除詳情頁面，將專項信息打開重新保存，如信息不正確或不完整請修改補充正確，確認修改后重新點擊一鍵確認即可
問題4：出現(xiàn)大病醫(yī)療和個人捐贈能享受專項扣除嗎？
可以，這兩項內容不在公司日?？鄢畜w現(xiàn)，而是在次年辦理年度匯算時在個稅APP中由個人按照標準據實填報。其中大病醫(yī)療明確在一個納稅年度內，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據實扣除。納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出，分別計算扣除額。
問題5：扣除信息可以隨意改動嗎？
專項扣除信息可以在年度內據實添加或刪除，在個稅APP中作出變更，有公司稅務人員提取信息變更扣除金額。需要注意的是，已選定的扣除比例在整個納稅年度內是不能變更的。
以上是職工在匯算個稅時常出現(xiàn)的情況，基于此優(yōu)惠政策已實行三個年度，一些基礎的扣除信息大家已經了解透徹，如果職工在實際操作中還有什么特殊情況，請及時聯(lián)系財務部，我們將會幫助大家充分享受稅政優(yōu)惠，幫助大家守好自己的錢袋子！
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